Отчет по налогообложению. Ежеквартальная налоговая отчетность и другие ее виды

Гусарова Юлия Интернет-бухгалтерия «Моё дело» - инструкция по заполнению налогового отчёта.

Нередко подготовка налогового отчёта вызывает вопросы. Актуальна ли форма? Правильно ли заполнены поля? Конечно, к каждой форме есть инструкция. В то же время следует признать: заполняя декларацию по методическим рекомендациям, не всегда можно избежать ошибок.

Заполнение налоговой отчётности

Бланк декларации по УСН (форма по КНД 1152017) утвержден Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99 от 26 февраля 2016 г.

Декларация по УСН подаётся один раз в год: предпринимателями - не позднее 30 апреля, организациями - не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Форма декларации по УСН (утвержденная Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99 от 26 февраля 2016 г.) включает в себя:

• титульного листа;
• раздела 1.1 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика";
• раздела 1.2 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика";
• раздела 2.1.1 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)";
• раздела 2.1.2 "Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), начисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с гл. 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор";
• раздела 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)";
• раздела 3 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования".

Общие требования к заполнению налогового отчёта

Требования, общие для заполнения всех разделов (листов) декларации, перечислены в разд. II Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99 от 26 февраля 2016 г.

К ним, в частности, относятся:
- цвет чернил (пасты) для заполнения декларации (черные, фиолетовые или синие);
- запрет на исправление ошибок с помощью корректирующих (иных аналогичных) средств;
- запрет на двустороннюю печать декларации на бумажном носителе;
- запрет на скрепление листов декларации, приводящее к порче;
- правила заполнения ячеек и полей (в т. ч. показатели по которым отсутствуют);
- правила нумерации страниц (сквозная нумерация независимо от количества заполняемых разделов, листов);
- правила заполнения стоимостных показателей (указывать нужно в полных рублях. При этом показатели менее 50 коп. (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 коп. (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля);
- правила заполнения декларации машинным способом (в т. ч. используемый шрифт).

Сдать декларацию в ИФНС можно на бумажном носителе (по почте, а также лично либо через представителя) или в электронном виде.

Заполнить налоговую декларацию можно вручную. Для этого требуется скачать образец заполнения декларации и удостовериться в том, что бланк соответствует требованиям законодательства. Шансы правильно заполнить декларацию возрастают при использовании специальных программ, которые предварительно необходимо установить на Ваш компьютер.

Вы полностью решаете проблему возникновения ошибок при заполнении декларации и сводите время формирования отчётности до нескольких минут, если используете в работе интернет-бухгалтерию .

Система обладает полной базой всех действующих бланков, а также нормативных и законодательных актов в сфере налогообложения, бухучёта и трудовых отношений. Таким образом, Вы всегда имеете под рукой только актуальную форму декларации, при этом никакого образца её заполнения Вам не требуется.

Какие-либо специальные программы для формирования документа тоже не нужны. Декларация формируется в сервисе в автоматическом режиме за несколько кликов.

Готовый документ Вы можете сразу распечатать и, поставив подпись и печать, сдать в ИФНС лично или отправить по почте. Кроме того, система предоставляет Вам возможность отправить декларацию в налоговую инспекцию через систему электронной отчётности.

Помимо налоговой декларации, интернет-бухгалтерия «Моё дело» позволяет формировать любую отчётность на ОСНО и специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД). Потратив на формирование отчётных документов несколько минут, Вы можете сразу отправить их в электронном виде в налоговую инспекцию, ПФР, ФСС, Росстат.

Правильно организованная налоговая отчетность нужна для того, чтобы соблюдать закон, ведь ни одно легально работающее предприятие не обходится без уплаты налогов в государственную казну.

Особенности и важность отчетов

Нельзя забывать, что неточности и ошибки, допущенные в этих документах, влекут за собой неприятные последствия в виде штрафов и выплат пени, которые вряд ли обрадуют владельца предприятия. Поэтому немаловажно, чтобы организацией бухучета и отчетности в налоговой занимались компетентные специалисты, но и глава предприятия должен хорошо представлять себе общие принципы документальных отчетов перед государственными службами. Давайте разберемся, как именно соотносятся между собой бухгалтерская и налоговая отчетность.

Бухгалтерской отчетностью называют организованную совокупность информативных показателей, благодаря которым можно сформировать представление о настоящем финансовом положении организации, а также о ее обязательствах и приобретениях за указанный промежуток времени.

Ведение бухучета и подача отчетов вменяется в обязанность каждому предприятию или организации, даже при условии, что компания не вела никакой хозяйственной деятельности в указанный период.

Подобное обстоятельство связано с тем, что все предоставленные данные от каждого из зарегистрированных предприятий закладываются в основу при формировании финансовых и экономических государственных прогнозов, а кроме того, помогают находить пути решения проблем, обнаруженных в ходе анализа полученных данных. Это значит, что даже небольшие предприятия или организации учитываются в общем потоке данных, чтобы принятые решения благоприятным образом отражались на экономике страны.

Разновидности отчетности

По периодичности бухгалтерская отчетность разделяется на промежуточную и годовую. Промежуточной называют ту документацию, которую необходимо сдавать раз в квартал. Годовая отчетность сдается единожды в год. В квартальной отчетности предусмотрена подача бухгалтерского баланса (с формой №1) и отчет «о прибыли и убытках». Для годового отчета потребуется заполнение нескольких документов, включая уже упомянутые формы №1 и №2. Бухгалтерский баланс и отчет о прибыли дополняются формой отчета про «изменение капитала» и «о движении финансов». К ним прилагаются пояснения к отчетам по форме №1 и №2.

Для фирм, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, потребуется еще заполнение формы №6, с отчетом «о целевом использовании полученных финансовых средств». Этот отчет и формы №3 и №4 называются приложениями.

Субъектам малого предпринимательства предоставлено право использования упрощенного порядка заполнения бухгалтерских отчетов. При таком варианте форма №1 и форма №2 заполняется сводными данными в различных статьях и их группах в обобщенном порядке, а приложения отражают только часть показателей, необходимых для объективной оценки финансового положения организации.

Приходится учитывать, что Федеральный закон №129 в пунктах 2 и 3 разрешает индивидуальным предпринимателям и предприятиям, использующим упрощенную систему налогообложения, отказаться от бухгалтерского учета, а значит, не заботиться о подаче бухгалтерских отчетов в государственные службы.

Для всех прочих предприятий сроки сдачи промежуточных бухгалтерских отчетов ограничены 30-ым числом месяца, который следует за означенным в отчете периодом. Для годовой отчетности крайним сроком ее подачи назначено 30 марта следующего года.

Налоговая отчетность

Налоговая отчетность, как и бухгалтерская, призвана подавать данные о финансово-хозяйственной деятельности организации. Она опирается на законодательную базу в отношении налогов и представляет собой пакет заполненных налоговых деклараций, которые закреплены законом.

Налоговой декларацией называется документ, в котором обозначены данные, касающиеся доходов и расходов плательщика, с указанием всех прочих данных, необходимых для вычисления суммы налога. Каждая декларация заполняется по отдельному налогу и представлена соответствующей формой.

В зависимости от того, какая система налогообложения используется организацией, определяется вид и состав налоговых деклараций. На текущий момент, налогообложение может проводиться:

• по общей системе;
• по упрощенной системе;
• по единому налогу.

Кроме того, налоговая отчетность довольно часто определяется размерами компании, количеством работников в ее составе или даже видом ее хозяйственной деятельности.

Отчеты проверяются, как правило, инспекцией федеральной налоговой службы (ифнс), причем номер отделения определяется адресом официальной регистрации юридического лица, то есть обращение в данное учреждение происходит по месту регистрации предприятия.

Какие отчеты оформлять?

Теми компаниями, которые используют общую систему налогообложения, должны быть предоставлены такие формы отчетов:

1. Заполненная налоговая декларация по налогу на прибыль. Этот документ должен быть подан в соответствующий орган контроля до 28 числа следующего за указанным кварталом месяца. При этом отображать показатели следует в виде нарастающего итога. Подача годовой декларации этого налога происходит еще до 28 марта следующего за отчетным года.
2. Заполненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость. Эта форма подается каждый квартал, в течение 20 дней после завершения отчетного периода.
3. Заполненная декларация по налогу на имущество компании. Эта форма должна заполняться компаниями, на балансе которых содержится как движимое, так и недвижимое имущество в категории основных средств. Кроме того, ежеквартально предоставляются расчеты налогов по авансовым платежам, но сдать эти документы необходимо в течение 30 дней со времени истечения указанного периода отчетности. Форма годового отчета должна быть сдана до 30 марта следующего за указанным в отчете годом.
4. Заполненная налоговая декларация по налогу на землю. Данная форма предоставляется один раз в год до 1 февраля того года, который идет за указанным в отчете. Сдавать этот отчет должны только те фирмы или организации, которые обладают правом собственности или же бессрочной аренды на земельные наделы.
5. Заполненная форма декларации по налогу на транспорт. Так же, как и в предыдущем случае, эту форму необходимо сдавать ежегодно до 1 февраля следующего за отчетным года. Плательщики данного налога - это компании, являющиеся официальными владельцами зарегистрированных транспортных средств, подлежащих налогообложению.

Кроме того, на некоторые виды налогов декларацию заполняют только те предприятия, которые признаны государственными органами как плательщики этих налогов. Такими специфическими налогами считаются: налог на воду, на игорный бизнес, на добычу полезных ископаемых, различного рода акцизы, сбор за использование биологических ресурсов и за пользование недрами.

Организациям, штат которых предусматривает наличие множества наемных сотрудников, каждый год требуется заполнить форму с данными, отражающими сумму удержанного и отчисленного в бюджет налога на доходы физических лиц. Такая отчетность заполняется ежегодно по форме 2-ндфл и подается в органы налоговой службы до 1 апреля следующего после указанного в отчете года.

Для фирм, практикующих упрощенную систему налогообложения, некоторые налоги из перечисленных упразднены. Вместо деклараций по налогам на прибыль, имущество и НДС предоставляется один налог по упрощенной системе. Отчетность сдается ежегодно до 31 марта наступившего года.

Важные моменты

Плательщики единого налога отчитываются ежеквартально, не позже 20 числа того месяца, который идет следом за отчетным периодом. Такой налог может применяться только к небольшому количеству видов деятельности, определенных законодательством. При этом, если фирма осуществляет сразу несколько видов деятельности, из которых не все являются подходящими для уплаты единого налога, то налоговую отчетность следует оформлять отдельно по каждой из форм налогообложения.

Налоговая и бухгалтерская отчетности имеют между собой много общего, но не являются идентичными. В формах той или иной отчетности уделяется много внимания кодам, которые могут обозначать как деятельность предприятия, так и сроки отчетных периодов. При этом для бухгалтерской и налоговой отчетности эти коды не совпадают. А для проверки правильности занесения кодов в отчетные формы существуют специальные документы от Минфина РФ или предоставляемые налоговыми службами.

Те организации, деятельность которых не осуществлялась в течение отчетного периода, в любом случае должны предоставить отчет, указывая в форме нулевые данные. Такие действия позволят избежать санкций, поскольку отказ от подачи деклараций считается противозаконным.

Только на первый взгляд подача отчетности кажется сложной и запутанной, но для достаточно квалифицированных сотрудников бухгалтерии и налогового отдела подача всех форм отчетности становится обыденной и простой задачей. Руководитель должен держать ситуацию под контролем и не допускать нарушений законодательства.

Налоговая отчетность - это совокупность документов, в соответствии с законом в обязательном порядке периодически представляемых в налоговый орган, содержащих информацию о налоговой базе и состоянии обязательств юридического лица или индивидуального предпринимателя перед государством по исчислению и уплате налогов.

1. По периодичности различают налоговую отчетность:

-внутригодовую;

- годовую.

Внутригодовая отчетность составляется на внутригодовую дату. Эту отчетность подразделяют на месячную, квартальную, полугодовую и за девять месяцев.

Годовая отчетность составляется по окончании года.

2. По способу представления:

На электронных носителях;

На бумажных носителях.

Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган на бумажном носителе или в электронном виде.

Стремясь совершенствовать качество обслуживания налогоплательщиков, ФНС России уделяет большое внимание развитию электронных сервисов. Новые технологии, внедряемые Налоговой службой, уже заслужили доверие налогоплательщиков. Об этом говорит статистика: если в 2002 году налоговую отчетность в электронном виде сдавали менее половины процента компаний, то в 2005 - уже больше 6%, 2008 - 46%, в 2011 - почти 70%, а за первый квартал 2012 - почти 72%. По прогнозам ФНС России в 2015 году почти 80% компаний будут сдавать налоговую отчетность в электронном виде.

3. По стадиям деятельности предприятия:

Первоначальная;

Очередная;

Дополнительная;

Ликвидационная.

1)Первоначальная - налоговая отчетность, представляемая лицом за налоговый
период, в котором произведена постановка на налоговый учет
налогоплательщика и (или) впервые возникли налоговое обязательство по
определенным видам налогов и других обязательных платежей в бюджет.

2) очередная - налоговая отчетность, представляемая лицом за налоговые периоды,
следующие за налоговым периодом, в котором произведена постановка на
налоговый учет налогоплательщика и (или) впервые возникли налоговое
обязательство по определенным видам налогов, других обязательных платежей в
бюджет.

3) дополнительная - налоговая отчетность, представляемая лицом при внесении
изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за
налоговый период, к которому относятся данные изменения и (или) дополнения.

4) ликвидационная - налоговая отчетность, представляемая лицом при прекращении
деятельности или реорганизации налогоплательщика.

Согласно НК РФ налоговые декларации необходимо предоставить в налоговую инспекцию после окончания налогового периода. В НК РФ не прописан порядок предоставления деклараций ликвидируемой организацией. Налоговый период для ликвидируемого предприятия заканчивается в день внесения записи о прекращения деятельности организации, то есть предприятие должно предоставить в налоговый орган декларации по налогам на день завершения ликвидации.

Существует два мнения по подачи декларации:

1) По мнению налоговых органов, подавать последние налоговые декларации надо вмести с уведомлением №15003 о составлении промежуточного ликвидационного баланса (с приложением ликвидационного баланса). После подачи такого уведомления организация находится в стадии ликвидации и хозяйственной деятельности, за исключением деятельности, связанной с расчетами с кредиторами, вести не должна. Если организация все же производит какие-то дополнительные расходы или получает доходы, то она должна подать уточненные декларации;

2) По мнению иных специалистов, налоговая отчетность предоставляется на дату составления окончательного ликвидационного баланса, а до этого момента декларации надо сдавать в обычном порядке.

4. По степени обобщения данных

- индивидуальная;

-консолидированная (ст. 25.1 – 25.6 НК РФ).

Объединиться в такую группу могут компании, соответствующие определенным критериям по совокупной сумме налогов, суммарной выручке и стоимости активов. Также обязательно, чтобы одной из компаний принадлежало не менее 90% уставного капитала в каждой из фирм, входящих в группу.

К налоговой отчетности относятся:
- налоговые декларации;
- налоговые расчеты;

Расчет сборов;
- сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, представляемые не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована);

Отчетность по справкам;
- другие документы, связанные с исчислением и уплатой налогов (пояснения, справки и т.п.), представляемые по требованиям и запросам налогового органа или по инициативе самого налогоплательщика.

По истечении налогового (отчетного) периода в установленные законодательством сроки налогоплательщик обязан проинформировать налоговый орган о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога, а так же сообщить другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. С этой целью в налоговый орган подается налоговая декларация.

В соответствии со ст.80 НК РФ налоговая декларация – это письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, налоговой базе, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и других данных, связанных с расчетом и уплатой налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу.

Налоговые расчеты представляются в налоговые органы в виде расчетов по авансовым платежам, расчетов регулярных платежей за пользование недрами, расчетов по оплате за воду.

Расчет авансового платежа представляет собой письменное заявление налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчеты по аванс.платежам представляются за отчетный период по налогу на имущество, земельному налогу, транспортному налогу, страховым взносах на обязательное пенсионное страхование.

Расчет сбора представляет собой письменное заявление налогоплательщика сбора об объектах налогообложение, облагаемой базе, используемых льготах, исчисленной сумме сбора и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты сбора. Расчеты сбора представляются в налоговые органы в виде сведений о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами водных, биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов, или в виде сведений о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора.

С 2008 г. налогоплательщики обязаны представлять сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год. Это связано с тем, что организации у которых на 1.01.2008 г. среднесписочная численность работников превысит 100 чел. Должны представить в налоговые органы по месту учета отчетность в электронном виде.

Налоговая отчетность по справкам представляется в следующем виде: справки о рублевых счетах, справки о валютных счетах, справки о дебиторах.

Любые формы налоговой отчетности составляются как минимум в двух экземплярах - один представляется в налоговую инспекцию, второй хранится в делах налогоплательщика.

Налоговая отчетность составляется на основе налоговых регистров.

В силу ст. 314 НК РФ в качестве налоговых регистров понимаются сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированные в соответствии с требованиями гл. 25 НК РФ, без распределения по счетам бухгалтерского учета.

В качестве налоговых регистров могут выступать:

Регистры бухгалтерского учета с внесенными в них дополнениями;

Самостоятельно разработанные формы налоговых регистров;

Выбранные формы регистров необходимо закрепить в учетной политике.

Причем налоговым и иным органам запрещено устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета.

Вследствие этого налогоплательщики вправе использовать любую самостоятельно разработанную форму налогового регистра, содержащую следующие обязательные реквизиты:

Наименование налогового регистра;

Период (дату) составления;

Измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении;

Наименование хозяйственных операций;

Подпись (расшифровку подписи) лица, ответственного за составление указанных регистров.

Если при этом в виде справочной информации включить в форму налогового регистра и бухгалтерскую корреспонденцию счетов, то такой прием позволит в дальнейшем оперативно производить сверку с данными бухгалтерского учета.

Если налогоплательщик не готов разрабатывать формы налоговых регистров самостоятельно, то он может воспользоваться формами, предложенными в Рекомендациях МНС России от 19.12.2001 "Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса РФ".

Следует иметь в виду, что перечень регистров налогового учета, предлагаемый налоговиками, не является полным, как не является исчерпывающим и перечень приведенных в них показателей. Однако регистры, рекомендуемые к использованию, могут быть расширены, дополнены, разделены или иным способом преобразованы организациями с сохранением информации по основным перечисленным показателям.

Предлагаемые регистры разделены на пять разделов. Для ведения налогового учета могут быть использованы следующие регистры:

1) регистры промежуточных расчетов , предназначенные для отражения и хранения информации о порядке проведения расчетов промежуточных показателей, необходимых для формирования налоговой базы в порядке, предусмотренном гл. 25 НК РФ.

Под промежуточными понимаются показатели, для которых не предусмотрено отдельных строк в налоговой декларации по налогу на прибыль, то есть их значения хотя и участвуют в формировании отчетных данных, но не в полном объеме через специальные расчеты или в составе обобщающего показателя;

01 Янв

Здравствуйте, уважаемые читатели! Мы уже отмечали, что на сайте в разделе накопилось целая серия статей, сориентироваться в которой новичкам немного проблематично. Особенно, если одновременно суть статей надо синхронизировать с формами отчетности – их вы можете найти в разделе .

Ранее мы сделали общую статью про то, . Сегодня же поговорим про отчетность ООО и сроки ее сдачи . Ну и, конечно же, постараемся привести по тексту ссылки на все полезные статьи и бланки, которые имеются на сайте.

Для более удобной и быстрой сдачи отчетности ООО все пользуются ЭТИМ сервисом .

Как и всегда, сначала делим отчетность ООО на группы. Здесь, в отличие от ИП, групп будет пять, а не четыре. Почему так – расскажу далее. Итак, группы:

Теперь поподробнее разберем каждую группу.

Отчетность ООО по используемой системе налогообложения

Здесь действует стандартное правило: какой налог платим – такую декларацию и надо сдать в ИФНС. Основную информацию представим в виде таблицы:

Налоговый режим	Декларация (бланк)	Сроки сдачи
ОСНО (общий режим)		Если вы платите поквартальные авансовые платежи: составляется за квартал, полугодие, 9 месяцев до 28 числа месяца, идущего за указанным периодом, и за год до 28 марта уже следующего года Если вы платите ежемесячные авансовые платежи: составляется за месяц, 2 месяца, 3 месяца и т.д. до 11 месяцев до 28 числа месяца, идущего за указанным периодом, и за год до 28 марта уже следующего года
		Составляется по итогам квартала до 25 числа месяца, идущего за этим кварталом
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)		Составляется за квартал, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом
		Составляется за год, сдать надо до 31 марта следующего года
		Составляется по итогам квартала, до 25 числа месяца, идущего за кварталом

Как всегда добавлю: ООО на общем режиме является плательщиком НДС, поэтому в таблице указано две декларации: по налогу на прибыль и НДС. Спецрежимы от НДС освобождаются, кроме ЕСХН (по нему обязанность платить НДС и сдавать декларацию введена с 01.01.2019г.), на УСН, ЕНВД сдаем лишь соответствующую используемому спецрежиму декларацию. Обязанность сдавать отчет и платить НДС у этих предпринимателей возникает лишь при особых случаях, к примеру, аренда помещения у муниципалитета. При совмещении режимов, например, упрощенки и вмененки – сдать придется 2 декларации, то есть на каждый режим свою.

О том, как заполнять декларации мы уже писали ранее (все примеры для ИП действуют и для ООО, суть проставления данных в бланке одинакова):

Что касается КУДИР для ООО, то тут есть особенности.

Во-первых, ООО будет заполнять КУДИР только на упрощенном спецрежиме. . ООО на общем режиме и ЕСХН не ведут КУДИРы, все необходимые сведения для расчета налога они берут из бухучета. На ЕНВД книгу учета доходов / расходов не ведет вообще никто: ее просто нет. Но учет физических показателей никто не отменял, поэтому его организовать все-таки придется.

Для заполнения КУДИР вам могут помочь следующие статьи:

• (для совмещающих режимы).

Сдача отчетности по дополнительным налогам

В зависимости от особенностей деятельности ООО может платить и другие налоги. В их число входят:

• Земельный налог – ;
• Транспортный налог – ;

Обе декларации составляются по итогам календарного года и сдаются до 1 февраля следующего года.

• Водный налог – , составляется по итогам каждого квартала, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом;
• Налог на игорный бизнес – если вы работаете в этой сфере, то по итогам каждого месяца потребуется , срок сдачи – 20 число следующего месяца;

Для юрлиц, работающих в области добычи полезных ископаемых, или юрлиц, деятельность которых связана с использованием объектов животного мира / ВБР (водных биологических ресурсов), следует уплачивать и сдавать документы по следующим налогам / сборам:

• Налог на добычу полезных ископаемых (сокращенно НДПИ) – составляется за каждый месяц, сдать надо до конца следующего месяца;
• Сборы за пользование объектами животного мира – в налоговую сдаются , срок сдачи – в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
• Сборы за пользование объектами ВБР – здесь в налоговую надо представить два вида отчетности:
  • – сдается также в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
  • – сдается до 20 числа месяца, идущего за последним месяцем действия полученного разрешения.
• Регулярные платежи за пользование недрами – в налоговую сдается , составляется за квартал, срок сдачи — не позднее последнего числа месяца, идущего за этим кварталом.

Отчетность ООО по работникам

Что касается взносов за работников, то тут с отчетностью все так же, как у . В 2019 году отчитываемся в налоговую (среднесписочная численность, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и расчет страховых взносов), в ПФР (СЗВ-М и сведения о страховом стаже застрахованных лиц) и в ФСС (сдаем 4-ФСС по взносам на травматизм).

Отчетность организации по кассовым операциям

Про кассовые операции мы тоже уже писали не один раз. Итак, организации обязаны соблюдать кассовую дисциплину, в том числе устанавливать лимит по кассе – максимально возможную для хранения в кассе сумма наличности (все сверх нее должно сдаваться в банк). Для малых организаций есть послабление: лимит по кассе можно не устанавливать, но это решение должно быть оформлено соответствующим приказом. Узнать, к какому бизнесу вы относитесь: малому, среднему или крупному – можно по установленным критериям. .

Налоговая отчетность для ООО может быть разнообразной и зависеть от выбранной предприятием системы налогообложения. Однако по некоторым налогам, например НДФЛ, отчетность и сроки одинаковы как для организаций на общей системе, так и для юрлиц, использующих льготное налогообложение.

Отчетность предприятий на ОСНО

Основную налоговую нагрузку несут организации, деятельность которых предполагает использование общей системы налогообложения.

1. Основным налогом можно считать налог на прибыль, который рассчитывается по результатам общей деятельности предприятия. Его плательщиками признаются российские и иностранные организации, за исключением группы юрлиц, перечисленных в пп. 2 и 4 ст. 246 НК РФ. Это, например, организации FIFA, имеющие отношение к подготовке футбольного чемпионата 2017 года в России, а также некоторые организаторы Олимпийских игр в Сочи.

   Существуют также учреждения, которые вправе воспользоваться льготой при расчете налога на прибыль. Например, участники проекта «Сколково» могут 10 лет с момента получения соответствующего статуса не платить налог с прибыли.

Более подробно о том, в чьи обязанности входит уплата налога, см. в материале «Кто является плательщиками налога на прибыль?» .

• Сроки сдачи декларации по прибыли и уплате налога зависят от оборотов предприятия. Организации перечисляют ежемесячные авансовые платежи до 28-го числа следующего месяца, если их выручка превышает 15 000 000 рублей в среднем за каждый квартал из 4 предыдущих (п. 3 ст. 286 НК РФ с изменениями согласно закону от 08.06.2015 № 150-ФЗ).

  Прочие компании отчитываются ежеквартально. Срок уплаты налога для них ― 28-е число в следующем за отчетным периодом месяце. К организациям с ежеквартальной отчетностью относятся также бюджетные предприятия, некоммерческие и прочие организации, перечисленные в п. 3 ст. 286 НК РФ.

Подробная информация об уплате налога изложена в материале «Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?» .

1. Организации на ОСНО признаются также плательщиками НДС по товарам и услугам, реализуемым на территории РФ. Но и в этом случае возможно льготное налогообложение в виде освобождения от обязанностей налогоплательщика на определенные виды товаров и услуг. Также допускается отмена необходимости начисления НДС, если выручка субъекта равна не более 2 000 000 рублей за предыдущие 3 месяца.

Подробнее об условиях, при наличии которых предприятия могут не платить НДС, см. в материалах:

• «Ст. 149 НК РФ (2015): вопросы и ответы» ;
• «Как получить освобождение от уплаты НДС в 2014-2015 годах?» .

• Срок представления деклараций по НДС ― 25-е число месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом).

1. Налог на имущество, который перечисляется в региональный бюджет, уплачивают предприятия — владельцы как движимого, так и недвижимого имущества, которое находится на учете в качестве основных средств. Налоговая база зависит от среднегодовой стоимости ОС, рассчитанной с учетом амортизации, или кадастровой стоимости по некоторым видам имущества, перечисленным в п. 1 ст. 378.2 НК РФ. Учитывая, что налог на имущество относится к региональным, перечисление авансовых платежей и расчеты по ним производятся в сроки, установленные на основании принятого решения региональных властей. То же относится и к самому налогу.

Налоговые декларации для предприятий на льготном режиме

Льготные режимы налогообложения предполагают отмену ряда налогов, таких как НДС (относительно реализации в РФ), налог на имущество и налог на прибыль. Однако возникает необходимость начислять прочие налоги и предоставлять декларации в зависимости от действующего режима:

1. Организации, перешедшие на УСН, учитывают полученные доходы и расходы, отражая их в налоговых регистрах (книге доходов и расходов). Объектами налогообложения у упрощенцев выступают доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор в данном случае совершается самими налогоплательщиками.

• По итогам прошедшего налогового периода, равного 1 году, в органы ФНС представляется декларация. Срок ее подачи и уплаты налога ― до 31 марта включительно.

  В течение года обязательны к уплате авансовые платежи по УСН, которые рассчитываются предприятиями самостоятельно и перечисляются в бюджет ежеквартально не позднее 25-го числа следующего за отчетным периодом месяца.

1. Организации на вмененке рассчитывают налог ЕНВД в соответствии с данными физических показателей, относящихся непосредственно к вмененной деятельности, и величиной коэффициентов-дефляторов К1 и К2.

• Допускается уменьшение итоговой суммы платежа на размер перечисленных страховых взносов за работников и оплаченных больничных листов за счет средств работодателя.

  Отчетным периодом по ЕНВД признается квартал. Отчетность представляется до 20-го числа следующего месяца. Срок уплаты ― 25-е число месяца после окончания квартала.

1. Производители сельхозпродукции вправе использовать установленный специально для них льготный налоговый режим. При этом требуется вести налоговый учет на основе имеющихся показателей. Полученные доходы и расходы используются в дальнейшем для определения налогооблагаемой базы.

   Сроки подачи декларации и уплата налога (за вычетом ранее произведенных авансовых платежей) ― 31 марта следующего за отчетным периодом года. Авансовые платежи перечисляются не позже 25-го числа после отчетного периода, который, согласно п. 2 ст. 346.7 НК РФ, установлен как полугодие.

Дополнительную информацию об условиях и порядке перехода на ЕСХН, начислении налога и его уплате см. в материале «Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей» .

Общая налоговая отчетность для всех ООО

Вне зависимости от выбранной системы налогообложения некоторые налоги начисляются и уплачиваются всеми субъектами предпринимательской деятельности. К ним можно отнести следующие:

1. НДФЛ за наемных работников. В данном случае работодатели выступают как налоговые агенты, удерживая из заработков своих сотрудников и прочих поступлений в их пользу суммы начисленного НДФЛ.

• Отчетность по начисленному НДФЛ на зарплату и прочим доходам работников организация передает в налоговые органы до 1 апреля следующего года в виде справок 2-НДФЛ. Перечисление налога производится ежемесячно в соответствии со сроками выдачи заработной платы.

Информацию по этой теме можно прочесть в статье «Когда перечислять НДФЛ с зарплаты?» .

• С 2016 года вводятся изменения относительно нового порядка отчетности по этому налогу. По новым правилам помимо ежегодного предоставления справок 2-НДФЛ работодателям придется отчитываться поквартально по форме 6-НДФЛ.

1. НДС по экспортно-импортным операциям перечисляют в бюджет все субъекты вне зависимости от системы налогообложения. Начисление налога на ввезенный товар в результате импорта производится самостоятельно. Его уплата и подача соответствующей налоговой декларации должны произойти не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем поступления ТМЦ.

   При экспорте товаров налогоплательщик в срок, не превышающий 180 дней, собирает пакет документов для подтверждения обоснованного применения ставки 0%. Декларацию необходимо подать до 25-го числа месяца, следующего за установленным для сбора документов периодом.

1. Организациям на УСН, ОСНО, ЕНВД и ЕСХН необходимо уплачивать и такие имущественные налоги, как транспортный, земельный и налог на имущество (в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость), если соответствующие объекты налогообложения находятся у них в собственности.

   Представление деклараций не должно происходить позже 1 февраля после истечения отчетного периода. Местным органам самоуправления дана возможность самостоятельно определять порядок перечисления авансовых платежей по земельному налогу. То же касается субъектов РФ по отношению к транспортному налогу и налогу на имущество.

1. Акцизы могут начисляться и уплачиваться всеми организациями, но для этого необходимо соблюдать ряд условий. Упрощенцы и сельхозпроизводители могут лишь совершать операции по реализации подакцизных товаров. Однако их производство не предполагает использования ЕСХН или УСН. Если организация, находящаяся на ЕНВД, совершает облагаемые акцизами операции, то она также уплачивает их на общих основаниях. Но следует помнить, что не всегда реализация подакцизных товаров допускает применение ЕНВД.

   Сроки уплаты акцизов и предоставления отчетности зависят от вида товара, по которому совершаются операции (ст. 204 НК РФ).

Итоги

Налоговая отчетность предприятий должна отражать реальную картину их финансового состояния, а также показывать наличие имущественных активов. Полнота и периодичность отчетности во многом зависят от выбранной системы налогообложения. Наибольшая нагрузка по составлению деклараций и расчетов ложится на организации на ОСНО.

Важно соблюдать сроки сдачи налоговой отчетности, в противном случае предприятиям грозят существенные штрафы.