Налоговый вычет на приобретение доли жилья. Как выплачивается налоговый вычет при долевой собственности? Если собственность индивидуальная

Недвижимость, в том числе – жилая, допускает следующих вариантов приобретения несколькими лицами :

• в совместную , без выдела долей, общую собственность;
• в долевое владение , с указанием объема доли в праве.

При совместном владении граждане используют одну квартиру солидарно, без официального раздела как объема права, так и ее территории. Каждый из жильцов вправе устраивать согласованный с совладельцем порядок проживания, но без притязания на часть жилплощади.

Так же им вменяется солидарная ответственность за имущественное распоряжение жильем, его эксплуатацию и несение расходов по квартплате и коммунальным платежам.

Продажа своей части права на владение квартирой, в данном случае, не предусмотрена . По преимуществу, такие формы собственности возникают:

• при приватизации;
• при совместном приобретении квартиры родственниками;
• при оформлении квартиры супругами;
• при получении наследства и т.п.

Долевая собственность предусматривает установленный объем правомочий на жилье. Возникает как в результате выдела долей из совместной собственности, а также, если состоялась покупка доли в квартире, налоговый вычет при этом считается от доли.

В отличие от совместной общей собственности, долевое владение допускает не только разделение лицевых счетов, но и передачи права собственности договором, при отчуждении . То есть свою долю допустимо как продать, так и осуществить иную имущественную сделку.

Имущественный налоговый вычет с долевой собственности

Приобретение доли в квартире предусматривает , как и в прочих случаях покупки недвижимости.

Он составляет 13% стоимости, указанной в гражданско-правовом договоре, поданном в Росреестр . Уплачивается из средств налогоплательщиков и предоставляется в качестве налоговой льготы только лицам, являющимся таковыми.

В этом случае имущественный вычет при покупке квартиры по договору долевого участия распространяется только на объем приобретенной доли владения. Процедура регулируется законодательными положениями:

• Письмом Минфина от 11.12.2014 г., под № ;
• Федерального закона № 212-ФЗ , от 23.07.13 г.;
• статьей 220 НК РФ .

Ограничения в получении

Правом на получение обозначенной налоговой льготы не могут воспользоваться :

1. Лица, использовавшие ранее возможность получения вычета, так как он предоставляется единожды.
2. Лица, приобретшие квартиру : супругов, родителей, детей.
3. Лица, не являющиеся налогоплательщиками РФ, в том числе студенты дневных отделений, пенсионеры и безработные (о способах получения налогового вычета безработными читайте ).

Отличия получения при долевой и совместной собственности

Совместная собственность без выделения долей оформляется на основании одного и того же правоустанавливающего документа – договора купли-продажи . Оформить получение вычета можно опираясь на данный договор. Соответственно, оформление вычета требует согласованных действий совладельцев и одновременного присутствия при подаче заявления.

Для дольщиков такого условия не ставится, в силу правоспособности для участия в продаже самостоятельных частей помещения. Каждый владелец соразмерной доли в праве, может оформлять имущественный вычет при покупке квартиры в долевую собственность отдельно от остальных.

Размер

Налоговый вычет на покупку доли в квартире составляет 13% от общей стоимости жилья . Эта сумма распределяется следующим образом:

1. При совместной общей стоимости – предусмотренная для вычета сумма ориентируется не на число участников, претендующих на получение возврата, а на стоимость приобретенного совместно объекта. Допустимая для начисления объема возврата сумма, распределяется в равных пропорциях.
2. При долевом владении распределение объема, допустимого для возмещения покупки объекта, устанавливается соразмерно доле владения.

Например , квартира стоимостью 1 500 000 рублей, приобретенная в совместную собственность двумя совладельцами, которые не являются близкими родственниками, допускает оформления вычета, исходя из 13% от ее общей стоимости, что составляет 195 тысяч рублей. Каждый собственник вправе претендовать на получение половины стоимости.

Та же картина возникает, если собственники оформили недвижимость в долях по 50% правомочий каждому. Если же один из них, например, получил ¾ доли в праве, а второй ¼, то подсчеты осуществляются следующим образом:

1. От общей стоимости объекта (1 500 000) исчисляются ¾ и ¼, что соответствует стоимости части правообладания. Получается соответственно: 1 125 000 и 375 000 рублей.
2. Из полученных сумм определяют налог при покупке доли в квартире – 13%, что составляет расчет налогового удержания, начисляемого к возмещению: 146 250 рублей (для ¾ доли) и 48 750 рублей (для ¼ доли).

При этом, максимально допустимая стоимость приобретенной недвижимости, из которой допускается удержание – 2 000 000 рублей .

Максимальный предел, допустимый для вычета имущественного возврата, полученного до 2014 года, устанавливается на один объект, а не на каждого собственника.

Порядок получения

После оформления сделки купли-продажи, стороны обращаются в местное отделение ФНС с заявлением о начислении имущественного возврата . При этом соблюдаются следующие нюансы:

1. Собственники на основании совместного общего права владения подходят в налоговую инспекцию одновременно и пишут заявления, прилагая документацию.
2. Лица, оформившие долевое владение, вправе оформить вычет как одновременно, так и порознь.

Скачать заявление на предоставление налогового вычета при покупке квартиры: , .

Образец заполнения заявления на получение налогового вычета

Начисленная сумма распределяется по налоговым периодам . В каждый налоговый период заинтересованное лицо вправе затребовать для получения сумму, не превышающую объем налоговых выплат в предшествующем налоговом периоде.

То есть, если с налогоплательщика в 2015 году было удержано 25 тысяч в пользу государства, то в 2016 году он сможет получить в качестве имущественного возврата сумму, не превышающую 25 тысяч.

Оформить налоговый вычет при покупке квартиры в долевой собственности можно ежегодно, до момента полного расчета с покупателем.

Документы

К заявлению ежегодно прилагается налоговая декларация, заполненная по форме 3-НДФЛ , и пакет документации, состоящий из нижеследующего:

• гражданский договор купли-продажи (оригинал и копия);
• расписка или банковский чек, удостоверяющий оплату;
• свидетельство о собственности (оригинал и копия);
• справка 2-НДФЛ;
• гражданский паспорт.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ: , .

Так выглядит образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ

Справка о доходах физического лица формы 2-НДФЛ: , .

Образец заполнения справки о доходах по форме 2-НДФЛ

Если совладелец – несовершеннолетний ребенок, к паспорту родителей прилагается его свидетельство о рождении . Об особенностях получения налогового вычета за ребенка можно узнать .

Основные варианты получения

Определенные ситуации предусматривают дополнительные нюансы, исходя из сопутствующих обстоятельств.

Распределение при общей совместной собственности

При подаче заявления предусматривается равное распределение объемов вычета . Если один правообладатель утрачивает полномочия на получение налоговой льготы, данное не переходит к другим участникам владения.

Исключение составляют :

• супруги;
• представители несовершеннолетних детей.

При совместной собственности супругов

Лица, оформившие квартиру совместно и состоящие в законном браке, вправе распределить объемы налогового возврата по усмотрению , а также – передать друг другу, на основании статьи 35 СК РФ.

СК РФ, Статья 35. Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов

1. Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов.
2. При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается, что он действует с согласия другого супруга.

   Сделка, совершенная одним из супругов по распоряжению общим имуществом супругов, может быть признана судом недействительной по мотивам отсутствия согласия другого супруга только по его требованию и только в случаях, если доказано, что другая сторона в сделке знала или заведомо должна была знать о несогласии другого супруга на совершение данной сделки.

3. Для заключения одним из супругов сделки по распоряжению имуществом, права на которое подлежат государственной регистрации, сделки, для которой законом установлена обязательная нотариальная форма, или сделки, подлежащей обязательной государственной регистрации, необходимо получить нотариально удостоверенное согласие другого супруга.

Супруг, чье нотариально удостоверенное согласие на совершение указанной сделки не было получено, вправе требовать признания сделки недействительной в судебном порядке в течение года со дня, когда он узнал или должен был узнать о совершении данной сделки.

В этом случае от них требуются заявления, в которых указывается просьба одного супруга о передачи установленной части получаемого имущественного возврата в пользу другого .

Скачать заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами: , .

Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами

Так же здесь допускается передача полномочий в том случае, если ранее один из супругов использовал налоговые льготы. Более детально тонкости получения имущественного вычета за супруга мы рассматривали в .

При долевой собственности детей

Если доля оформлена на несовершеннолетнего ребенка, от его имени имущественный . Если оба родителя исчерпали данную возможность, право на его оформление остается за ребенком до его совершеннолетия.

Для этого в общей собственности потребуется выделить долю, принадлежащую ребенку, тогда право оформления вычета не приобретет срока давности.

При нахождении в декретном отпуске

Если жена имеет долю и находится в декретном отпуске, то она имеет право передать свое право получения имущественного вычета законному супругу , если он не утратил данных полномочий. В иных случаях, она может оформить вычет:

• из средств, полученных до выхода в декретный отпуск;
• отложить получение вычета до момента выхода из декрета.

Сдвинуть налоговый период на три года назад или на будущие налоговые периоды могут и иные категории граждан, на текущий момент оформления вычета, не являющиеся налогоплательщиками.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры при долевой собственности?

Вариант 1 – Обращение в налоговый орган

Через год после оформления покупки (или позже) можно обратиться в местное отделение УФНС . Исходя из специфики выдела долей, как было показано выше, заинтересованные лица обращаются в налоговый орган:

• солидарно – если доли в праве не выделены;
• солидарно или порознь, при официальном выделе долей.

Для этого требуется получить в бухгалтерии по месту работы справку по форме 2-НДФЛ.

Заявление

Написать заявление о предоставлении налоговой льготы на покупку доли в квартире можно в свободной форме . При общей совместной собственности без выдела долей, заявление пишется сособственниками.

Оно пишется на имя начальника отделения ФНС , но подается уполномоченному должностному лицу, проверяющему и принимающему документы от граждан. Ему же требуется оставить контактную информацию для обратной связи.

Документы и пошлина

Приложить документы к заявлению требуется из перечня, представленного . Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Оставить документацию для проверки факта правомочия на получение вычета.

В данном случае пошлины не взимаются, УФНС проводит все юридические операции безвозмездно.

Сроки

В течение 5 рабочих дней документацию могут вернуть для исправления технических ошибок , если таковые были допущены. Далее правоспособность получения вычета рассматривается до 30-45 календарных дней .

Оформить налоговый вычет при покупке квартиры в долях можно по месту прописки и постоянного проживания , так же можно, если недвижимость приобреталась в другом регионе РФ, но не за рубежом.

Когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ?

При положительном решении, налоговый орган будет перечислять правообладателю ежегодно сумму возврата единым платежом . Для его получения требуется оформить банковскую карту или открыть счет в отделении Сбербанка . Способ получения и реквизиты личного счета требуется оставить в заявлении.

Вариант 2 – Оформление вычета у работодателя

Для тех, кто распределил долевую собственность согласно закону, допускается оформление налоговой льготы так же и по месту работы .

Заявление и документы

Пишется в свободной форме на имя руководителя организации и подается ему же . Впоследствии налоговый вычет при покупке квартиры по договору долевого участия оформляет в ФНС работодатель.

И не требуют уплаты пошлин.

В этом случае сроки ненамного превышают те, которые предусмотрены в предшествующем варианте оформления. Дополнительные дни потребуются для передачи заявления и пакета документации работодателем в ФНС.

Получение вычета

Деньги передаются ежемесячными платежами , из средств, которые работодатель перестает перечислять налоговому органу, а начисляет к заработной плате работника.

Кроме этого, здесь не нужно ждать нового налогового периода и допустимо оформлять налоговый вычет при долевой покупке квартиры практически сразу же , после приобретения объекта и прохождения им регистрации в Росреестре.

Возможность перераспределения

Если один из участников общей совместной собственности принял на себя преимущественную финансовую ответственность, в сравнении с остальными, он вправе притязать на соразмерную компенсацию.

В этом случае на основании составленного и нотариально удостоверенного соглашения, или на основании решения суда, которое прилагается к пакету поданной в ФНС документации, разрешается пересмотр установленных объемов вычета.

Супруги могут устанавливать объем, причитающийся каждому из них произвольно, в том числе :

1. Полностью .
2. Передавать недополученный остаток, превышающий установленные нормативы.

Особенности получения вычета

При оформлении налоговой льготы могут возникнуть нюансы в оформлении и получении возвращаемых средств.

Распределение по ипотечным кредитам

Оформляя налоговый вычет при покупке квартиры ДДУ, в данном случае принципиальную роль играет не только договор купли-продажи, но и кредитный договор.

Каждый участник долевого владения получает ту дополнительную налоговую льготу, соответственно уплате процентной ставки, которая отражена в кредитном договоре , но без превышения суммы, подлежащей вычету, в 1 000 000 рублей.

Если платежные документы оформлены на одного собственника

В данном случае допустимо получение имущественного возврата только плательщиком, представившим документ о расходах , так как налоговая льгота предусматривает соразмерную компенсацию понесенных гражданином расходов.

В статье показан ряд существенных моментов, которые требуется иметь в виду собственнику помещения, который желает получить налоговый вычет при покупке доли в квартире.

Покупая квартиру в долевую собственность, новые владельцы недвижимости имеют право вернуть часть потраченных средств. Такая возможность позволяет существенно сэкономить. Однако льготы предоставляются не всем. Получить часть потраченных денег обратно имеют право только добросовестные налогоплательщики. Операция имеет ряд нюансов, о которых необходимо знать заранее. В статье расскажем про налоговый вычет при долевой собственности, дадим советы по оформлению документов.

Налоговый вычет по долевой собственности

Вычет имущественного характера – денежные средства, которые может получить человек, купивший недвижимость. Граждане РФ обязаны платить подоходный налог. Приобретая жилье в долевую собственность, человек тратит на покупку часть дохода, с которого производилась выплата в казну. Чтобы устранить возникающую несправедливость, правительство возвращает 13% от стоимости покупки.

Имущественный вычет может быть не только при покупке, но и при продаже имущества. Ведь реализация недвижимости – достаточно затратная процедура. Читайте также статью: → “ ». Поэтому государство поддерживает своих граждан, предоставляя им вычеты. Не все лица, купившие квартиру, имеют право на вычет. Перечень граждан, обладающий такой возможностью, представлен в таблице.

Дети до 18 лет, на которых была оформлена доля в купленной недвижимости, не могут рассчитывать на получение вычета. Но за счет суммы, которая полагалась ребенку, можно увеличить сумму денег, на которые может претендовать его родитель.

Особенности распределения суммы вычета при покупке жилья

Чтобы понять, как будет распределена сумма вычета, нужно ознакомиться с датой покупки недвижимости. Если манипуляция была совершена до 2014 года, то граничная сумма, с которой можно получить возврат, составит 2 млн руб. Она делится между всеми владельцами квартиры в зависимости от величины долей.

Например, недвижимости приобрели 2 человека. При этом общая стоимость жилья составила 4 200 000 руб. Одному из собственников принадлежит 2/3 квартиры, а другому – 1/3. Чтобы узнать размер вычета, предстоит выполнить следующие вычисления:

• 2000 000: 2/3 = 1 333 333 руб. – сумма, с которой будет предоставлен вычет первому владельцу;
• 2000 000: 1/3 = 666 667 руб. – сумма, с которой будет предоставлен вычет второму владельцу;
• 13% от 1333 333 руб. = 173 333 руб. – сумма, которую получит первый владелец;
• 13% от 666667 руб. = 86 667 руб. – сумма, которую получит 2 владелец.

Если покупка была осуществлена после 01.01.2014 года, нюансы начисления вычета меняются. Теперь льгота привязана не к сумме 2 млн руб., а к каждому собственнику в отдельности.

Все лица, участвовавшие в покупке квартиры, должны подать декларацию, в которой нужно указать сумму денежных средств, потраченных на покупку. Например, те же 2 человека купили квартиру по цене 4 200 000 руб., но действие происходило после 2014 года. Размер долей остался прежним – 2/3 и 1/3. Для определения величины вычета потребуется провести следующие вычисления:

• 4200 000: 2/3 = 2 800 000 руб. – количество средств, которые вложил в покупку квартиры 1 человек;
• 4200 00: 1/3 = 1 400 000 руб. – количество средств, вложенных 2 человеком;
• 13% от 2000 000 руб. (предельная сумма вычета) = 260 000 руб. – сумма вычета, которую фактически получит 1 владелец недвижимости;
• 13% от 1400 000 руб. = 182 000 руб. – сумма, полагающаяся 2 владельцу недвижимости.

Важно! Предельная сумма вычета – 2 000 000 руб. Но величина используется в расчетах, если человек действительно потратил такую сумму. Так, если владельцы из вышеприведенного примера потратили бы в общей сложности 1 800 000 руб. на покупку жилья, то, при подсчете вычета, использовалась бы эта сумма в отношении обоих людей.

Особенности распределения суммы вычета при отчуждении квартиры

Если у квартиры имеется несколько владельцев, но она продается как 1 объект и составляется 1 договор купли-продажи. Налоговый вычет распределяется между продавцами в соответствии с размером их долей. Максимальная сумма, с которой взимается вычет при продаже имущества, не может превышать 1 млн руб. Если человек реализовал несколько квартир за 1 год, то лимит не увеличивается.

Порядок оформления налогового вычета при долевой собственности

Процедура оформления вычета не отличается сложностью. Чтобы государство возвратило часть денежных средств, нужно:

1. Заполнить налоговую декларацию.
2. Получить справку 2-НДФЛ.
3. Подготовить пакет необходимой документации.
4. Передать документы в налоговую службу.

Получить удержание можно и через работодателя. Для этого потребуется оформить заявление, дополнить его необходимой документацией и отправить в налоговый орган.

Рассмотрение заявки осуществляется в течение 30 дней. Если все бумаги заполнены в соответствии с правилами и человеку действительно полагается налоговый вычет, работодателю заявителя направляется соответствующее уведомление. Получив бумагу, компания перестает удерживать НДФЛ с заработной платы работника. Привилегия будет действовать до конца текущего года.

Направить декларацию в налоговую службу можно через портал Госуслуги. Использование сервиса позволит существенно сэкономить время, однако не оградит от передачи бумажной версии документов в ФНС. Если человек предварительно направил электронный вариант декларации, ему будет предложено посетить отделение налоговой службы. При этом стоять в очередях не придется.

Документация, требуемая для получения налогового вычета

Чтобы получить налоговый вычет, человеку потребуется подготовить пакет документов. Потребуются следующие бумаги:

• паспорт;
• документы, подтверждающие право владения недвижимостью;
• справка 2-НДФЛ;
• декларация (форма 3-НДФЛ);
• заявление, написанное в свободной форме ⊕ .

Особенности получения вычета

Нюансы возврата части денежных средств могут различаться в зависимости от того, к какой категории граждан относится владелец доли. Кроме того, влияние оказывает и период покупки недвижимости. Если жилье было приобретено до 2014 года, максимальная сумма вычета делится между хозяевами квартиры в зависимости от доли, а если после 2014 года – во внимание принимаются фактические траты. При этом лимит все равно не может превышать 2 млн руб.

Период, в течение которого вычет будет перечислен

Перечисление вычета происходит не сразу. Получив декларацию, специалисты налоговой службы осуществляют ее проверку. На выполнение манипуляции предоставляется 3 месяца. Сотрудники ФНС обращают внимание на правильность заполнения бумаг и на наличие права, на получение вычета у заявителя.

Считается, что декларация прошла проверку, если все данные указаны правильно, форма документа соответствует требованиям законодательства, а налогоплательщик действительно может претендовать на возврат средств. С этого момента налоговая служба обязана перечислить деньги заявителю.

На выполнение действия законодательство предоставляет 1 месяц. В общей сложности перечисление вычета занимает 4 месяца.

Причины отказа в получении вычета

Получить имущественный вычет можно не всегда. В ряде ситуаций в просьбе о возврате средств может быть отказано. Основные причины отрицательного ответа скрываются в правилах предоставления денег. Налоговая служба откажет гражданину в выплате вычета, если:

• он не является плательщиком НДФЛ;
• имущество было куплено с помощью субсидий;
• в роли заявителя выступает женщина, которая находится в декрете;
• человек предоставил не все необходимые документы;
• строительство недвижимости еще не завершено;
• квартира была куплена у взаимозависимого лица;
• работодатель купил недвижимость для своего работника;
• заявитель уже получал имущественный вычет.

Чаще всего отказ получают лица, которые хотят получить вычет повторно. Однако согласно действующему законодательству вернуть потраченные на покупку жилья средства можно только 1 раз. После получения вычета, право на использование льготы теряется.

Налоговый вычет при долевой собственности: актуальные вопросы

Вопрос №1. Семья, состоящая из отца, матери и несовершеннолетней дочери приобрела квартиру. Может ли мать увеличить величину своего вычета за счет суммы, которая полагалась ребенку, если женщина ранее уже получала вычет?

Нет, мать вовсе не сможет получить вычет. Возврат средств с покупки квартиры осуществляется только однажды.

Вопрос №2. Я купил долю в квартире, стоимость которой составила 2,5 млн руб. Какая сумма будет использована при расчете вычета?

Государство предоставит вычет только с 2 млн руб. Эта сумма является максимальной.

Вопрос №3. Была приобретена квартира. Новые владельцы подготовили пакет документов, заполнили декларацию и передали все бумаги в ФНС. Когда будет перечислен вычет?

Длительность ожидания зависит от периода, в течение которого будет осуществлена проверка декларации. Максимальный срок перечисления вычета составляет 4 месяца.

Вопрос №4. Покупка недвижимости была осуществлена с использованием материнского капитала. На какую сумму вычета можно рассчитывать?

Сумма материнского капитала будет вычтена из стоимости доли. Оставшаяся сумма будет использована для расчета вычета ⊕

Вопрос №5. Можно ли получить вычет, если жилье было куплено в ипотеку?

Да, такая возможность присутствует ⊕

Когда недвижимое имущество приобретается в совместную собственность, возникает вопрос, как правильно распределить налоговый вычет. Рассмотрим, с какими особенностями могут столкнуться граждане, оформляя налоговый вычет при долевой собственности.

Зачастую, недвижимое имущество в общую собственность приобретается супругами. Это делается по совету риэлтора или сама семейная пара выбирает такой вид владения, чтобы в дальнейшем не возникало спорных ситуаций. Однако это отрицательно сказывается на процессе оформления имущественного налогового вычета.

При получении права на перерасчет до января 2014 года покупатели недвижимости теряют 50 % возможной выплаты.

До этого времени налоговый вычет объемом 2 млн. руб. предоставлялся на объект имущества, а не для каждого из собственников. Таким образом, когда владельцев несколько, объем будет распределен пропорционально их долям. При этом возможности получить положенный остаток при следующем приобретении не предусмотрено.

Вполне логично, что для собственников будет выгоднее распределение имущественного вычета на одного из сособственников. В этом случае кто-то из дольщиков смог бы получить максимальный объем выплаты, а другой – сохранил бы право на вычет для следующей покупки. Однако при общей собственности такой способ распределения не допускается.

Еще один недостаток – увеличенный срок получения имущественного вычета. Как правило, сразу получить весь объем имущественного вычета в течение первого года не удастся. Для этого налогоплательщику нужно заработать в год 2 000 000 рублей, а это в нашей стране редкость. По этой причине срок выплаты растягивается на несколько лет.

Маловероятно, что оба собственника имеют равный уровень дохода. Желая быстрее получить перерасчет, граждане рассматривают возможность распределить объем в пользу собственника с большей заработной платой. При долевой собственности так сделать нельзя.

Стоит отметить, что этот недостаток не актуален для граждан, купивших недвижимость с начала 2014 года. Законодательство было скорректировано и теперь каждый из сособственников вправе получить по 2 млн. рублей (если его доля превышает эту цифру). Если доля меньше возможного объема, добрать недостающую сумму можно при следующем приобретении.

Отдельного внимания требует покупка жилья в ипотеку. В этом случае вычет по ипотечным процентам будет распределен между собственниками пропорционально их долям. Если ипотечный договор оформлен на супругов, то они могут разделить затраты на выплату процентов в любой пропорции.

Можно ли получить налоговый вычет за супруга при долевой собственности?

Можно или нет распределить имущественный перерасчет в пользу мужа или жены зависит от года приобретения жилья. Тут есть два варианта:

1. Право на вычет возникло до 1 января 2014 года.
2. Право возникло после 1 января 2014 года.

В первом случае получение фискального перерасчета за супруга (супругу) невозможно. Это объясняется тем, что в свидетельстве на собственность четко обозначено кому и какая часть имущества принадлежит. Если имущество общее и у супругов равные доли, то перераспределить части вычета нельзя.

Кроме того, в п.1 ст.256 ГК РФ четко прописано, что имущество супругов будет признано совместным владением, если документально не закреплено иное. Указание конкретных долей в свидетельстве – это и есть четко установленный иной режим владения.

Во втором случае налоговый вычет можно перераспределить на супруга (супругу), но не более двух миллионов рублей (в общем объеме). Это оговорено в Письме ФНС № БС-3-11/1367 и ФЗ № 212 «О внесении изменений в ч.2 ст.220 НК РФ» от 23.07.2013 года.

А как быть, если супруга находится в декретном отпуске? В этом случае получить имущественный фискальный перерасчет она не сможет, так как не имеет дохода, облагаемого налогом. Это значит, что права на такой перерасчет у нее нет.

Выход из ситуации – дождаться возвращения на работы и тогда подать документы на выплату. Супруг, в свою очередь, такого права не теряет.

Уважаемые читатели! Мы рассказываем о стандартных методах решения юридических проблем, но ваш случай может быть особенным. Мы поможем найти решение именно Вашей проблемы бесплатно - попросту позвоните к нашему юристконсульту по телефонам:

Это быстро и бесплатно ! Вы также можете быстро получить ответ через форму консультанта на сайте.

Законодательно не предусмотрено обязанности подать документы в ФНС одновременно. Потому, вернуть налог сможет сначала один из супругов, а затем второй.

Имущественный налоговый вычет при долевой собственности за ребенка

Нередки случаи, когда родители прописывают долю несовершеннолетнего ребенка в свидетельстве о собственности на новую жилплощадь. Разумеется, по факту ребенок не понес никаких финансовых затрат и не трудоустроен. Однако в соответствии с Письмом Минфина РФ № 03-04-05/43425 от 29 августа 2014 года налоговый перерасчет за несовершеннолетних граждан может получить родитель.

При каких условиях это возможно?

1. Если родитель ранее не пользовался правом на имущественную выплату.
2. Если недвижимость приобреталась до 2014 года, то получить перерасчет за ребенка можно в любом случае.
3. При приобретении имущества после 2014 года получить вычет за несовершеннолетнего можно, если доля родителя меньше двух миллионов рублей или в том случае, когда полноправным собственником является ребенок.

Несмотря на то, что за ребенка получили перерасчет родители, его личное право на имущественные фискальные выплаты за ним сохраняется. Это значит, что, если при достижении совершеннолетия ребенок купит, к примеру, квартиру он также сможет воспользоваться возможностью вернуть налог.

Как получить налоговый вычет при долевой собственности?

Для получения фискального вычета потребуются следующие документы:

• декларация по форме 3-НДФЛ;
• паспорт РФ;
• справка о доходах 2-НДФЛ;
• копии платежных документов;
• заявление о возврате уплаченного налога (с реквизитами счета, на который поступит вычет);
• свидетельство о рождении и праве собственности ребенка – при получении перерасчета за несовершеннолетнего;
• свидетельство о браке, если это участники долевой собственности являются супругами.

Также в зависимости от способа приобретения недвижимости потребуется документ, который является основанием получения права на перерасчет. Это может быть договор купли-продажи, долевого участия или ипотечный.

Получить имущественную выплату можно через ФНС или работодателя. Рассмотрим каждый способ.

Алгоритм оформления вычета в ФНС будет следующим:

1. Получение справки 2-НДФЛ по месту работы.
2. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ.
3. Подготовка всех необходимых для подтверждения покупки документов.
4. Подготовка копий документов, подтверждающих расходы на покупку имущества или уплате процентов по ипотечному договору.
5. Подготовка копий свидетельства о браке или о рождении ребенка, в зависимости от ситуации.

Все документы подаются в отделение ФНС по месту постоянной регистрации налогоплательщика. Для этого нужно дождаться окончания налогового периода (один год).

При обращении к работодателю алгоритм будет иным:

1. Написание заявления на получение уведомления из ФНС о наличии права на имущественную выплату. Заявление пишется в свободной форме.
2. Подготовка документов на получение выплаты.
3. Предоставление в территориальное отделение ФНС документы и заявление.
4. Получение уведомления. Бумага готовится в течение месяца.
5. Предоставление уведомление работодателю.

Уведомление из ФНС будет являться для работодателя основанием для прекращения удержания с работной платы сотрудника подоходного налога до конца года. Если за год объем компенсации будет выплачен не полностью, процедуру потребуется повторить. При оформлении через работодателя дожидаться окончания налогового периода не нужно.

При возникновении вопросов, касающихся оформления налогового вычета при долевой собственности, обращайтесь к юристу за консультацией. Это можно сделать онлайн на нашем сайте.

Если жилье куплено в браке, то налоговый вычет предоставляется и мужу, и жене. Основной вопрос, который возникает при расчете имущественного вычета - как распределяются доли супругов. Нужно ли изначально договариваться о соотношении долей, зависит ли сумма вычета от того, кто и сколько платил за квартиру, как рассчитывается доля детей, и многое другое.

В 2014 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены существенные изменения: в зависимости от того, когда жилье оформлено в собственность, стали применяться разные правила распределения долей между супругами. Границей стало 1 января 2014 года. Напомним, что дата регистрации права собственности - это не момент сделки или передачи денег. При оформлении жилья по договору купли-продажи дата регистрации указана в Свидетельстве о регистрации права собственности. Для договора долевого участия это дата подписания акта приема-передачи жилья.

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру и определите свое право на имущественный вычет. Мы поможем вам рационально распределить доли и заполним для вас декларацию 3-НДФЛ

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера «Секреты риэлтора»: Квартира-без-агента.ру . С помощью материалов сайта вы сможете самостоятельно ориентироваться в вопросах купли-продажи недвижимости, контролировать своего риэлтора и задавать ему правильные вопросы.

Как распределяется вычет между супругами при покупке жилья в общую долевую собственность

Если при покупке жилья супруги выбрали форму «общая долевая собственность», то доли определены заранее и указаны в Свидетельстве о регистрации праве собственности. Поэтому налоговый вычет строго привязан к установленной доле и не может быть перераспределен на второго супруга. Даже если первый супруг не имеет доходов или у него маленькая зарплата, если он уже воспользовался правом на имущественную льготу или решил по каким-то причинам не получать вычет именно сейчас, он не может передать свою долю партнеру. Основание: Письма ФНС РФ от 11 июля 2013 № ЕД-4-3/12491@, Минфина РФ от 27 февраля 2013 № 03-04-05/9-148.

Пример:

В 2012 году семейная пара купила дом в общую долевую собственность. При покупке супруги распределили доли в равных частях, то есть 50% жене и 50% мужу. Несмотря на то, что дом стоил 5 млн. рублей, совокупный налоговый вычет для собственников составит 2 млн. рублей. В итоге и муж, и жена получат по 1 млн. имущественного вычета. Каждому на счет вернется по 130 тыс. рублей излишне уплаченного подоходного налога.

Пример:

В 2011 году семейная пара купила в долевую собственность комнату за 1,2 млн. рублей. При покупке супруги распределили доли в равных частях, то есть 50% жене и 50% мужу. Так как муж временно не работает и не платит подоходный налог, супруги приняли решение распределить весь вычет на жену. К сожалению, они не смогли это сделать, так как имущественная льгота распределяется по указанным в Свидетельстве долям и не может быть передана второму супругу. В итоге жена получила вычет только за свою долю и вернула 78 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ (13% х в 600 тыс. рублей).

Пример:

В 2013 году семейная пара купила в общую долевую собственность квартиру за 4,5 млн. рублей. При покупке супруги распределили доли в равных частях, то есть 50% жене и 50% мужу. Так как в прошлом жена уже получала имущественный вычет по другому жилью, на вычет по этой квартире может претендовать только муж. Несмотря на то, что квартира стоит 4,5 млн., муж получит 50% от максимально допустимого вычета, то есть половину от 2 млн. рублей. В итоге на счет ему будет зачислено 130 тыс. рублей (13% х 1 млн).

Оформление имущественного вычета за жилье, купленное в общую долевую собственность до 1 января 2014 года, требует особого внимания. Оставьте заявку на нашем сайте, и личный налоговый эксперт даст вам профессиональные советы, проверит ваши документы и заполнит декларацию 3-НДФЛ

Как распределяется имущественный вычет при общей долевой собственности, если жилье куплено в ипотеку

Для жилья, купленного до 01.01.2014 года, имущественный вычет за ипотечные проценты при общей долевой собственности будет распределен в тех же долях, что и основной вычет . А основной вычет - в тех долях, что указаны в Свидетельстве о регистрации права собственности. Основание: Письма Минфина РФ от 20 сентября 2013 N 03-04-05/39132, 01 сентября 2010 N 03-04-05/6-512, УФНС РФ по г. Москве от 21 марта 2011 N 20-14/4/025803@. При этом не имеет значения, на чье имя оформлен кредитный договор, и кто по нему платил .

Пример:

В 2012 году вы с женой взяли ипотеку, купили квартиру в общую долевую собственность и назначили каждому из вас равные доли. Квартира стоила 3 млн. рублей, из которых 2 млн. были заемные. Кредитный договор вы оформили на себя, от вашего же имени шли платежи в уплату долга. Как распределятся имущественные вычеты для вас и вашей жены? Вы оба получите по 1 млн. рублей основного вычета, так как вне зависимости от стоимости квартиры совокупный размер основного вычета не может превышать 2 млн. рублей. Кроме того и вы, и ваша супруга в равных долях получите налоговую льготу за фактически выплаченные ипотечные проценты.

Как распределяется вычет между супругами при покупке жилья в общую совместную собственность

Если супруги приобрели жилье в общую совместную собственность, они имеют право распределить налоговую льготу по своему усмотрению в любом соотношении. При этом не важно, на чье имя оформлены платежные документы на покупку жилья: в статьях 33 и 34 Семейного Кодекса РФ определено, что имущество супругов, приобретенное в браке, считается совместной собственностью.

Для того чтобы получить равные части, никаких дополнительных действий не нужно - вы формируете пакет документов , включая декларации 3-НДФЛ и заявления на вычет, и передаете его в ИФНС по месту жительства. Если же вы хотите разделить вычет в удобной вам пропорции, то к общему пакету документов нужно приложить заявление на распределение имущественного вычета. В этом случае инспектор учтет ваши пожелания и рассчитает вычет в той пропорции, что вы указали.

Для жилья, купленного до 01.01.2014 года, существует правило: налоговый вычет привязан к объекту жилья, а не к собственникам, и его максимальный совокупный размер составляет 2 млн. рублей. Именно эта сумма по долям распределяется между супругами, даже если квартира стоила больше. Это прописано в старой редакции НК РФ (абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220), Письме Минфина РФ от 21 июня 2012 N 03-04-05/5-756, 08 июня 2012 N 03-04-05/9-706, 15 марта 2012 N 03-04-05/7-307, Письме ФНС РФ от 19 сентября 2012 N ЕД-3-3/3412@.

Обратите внимание на важный момент:

Распределить соотношение частей основного имущественного вычета можно только один раз по заявлению в ИФНС. Поэтому взвесьте все «за» и «против» - впоследствии вы не сможете изменить свое решение. Основание: Письма Минфина РФ от 07 сентября 2012 № 03-04-05/7-1090, 28 августа 2012 № 03-04-05/7-1012, 20 июля 2012 № 03-04-05/9-890, 18 мая 2012 № 03-04-05/7-647.

Пример:

В 2011 году семейная пара купила в совместную собственность квартиру за 3 млн. рублей. Для получения имущественного вычета супруги распределили доли в равных частях, то есть ½ жене и ½ мужу. После проверки документов в налоговой инспекции каждый из супругов получит на счет 130 тыс. рублей (13% от 1 млн.). Обратите внимание: максимальный размер имущественного вычета, в пределах которого распределены доли, составляет 2 млн. рублей. В расчет не берется то, что квартира стоит дороже.

Пример:

В 2012 году семейная пара купила в совместную собственность квартиру за 3 млн. рублей. Так как жена находится в декрете и не имеет доходов, супруги приняли решение весь налоговый вычет распределить на мужа. Для этого они написали заявление в ИФНС, где указали, что 0% достается жене и 100% мужу). В итоге муж получит на счет 260 тыс. рублей - это 13% от максимально допустимого вычета в 2 млн. рублей. У жены остается право на вычет, поэтому при покупке новой квартиры она сможет получить возврат подоходного налога.

Пример:

В 2013 году семейная пара купила в совместную собственность квартиру за 3 млн. рублей. Для получения имущественного вычета супруги написали заявление в ИФНС и распределили доли в равных частях, то есть 50% жене и 50% мужу. После того, как часть вычета была уже получена, муж уволился с работы, перестал выплачивать НДФЛ и потерял на это время возможность возврата подоходного налога. Супруги решили перераспределить остаток недополученного мужем вычета на жену. Из налогового органа они получили отказ, так как распределить доли по заявлению можно только единожды. Когда муж устроится на работу и начнет выплачивать НДФЛ, он продолжит получение налогового вычета.

Чтобы вернуть все причитающиеся вам по закону деньги, поручите заполнение декларации 3-НДФЛ налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру

Как распределяется имущественный вычет при общей совместной собственности, если жилье куплено в ипотеку

Для жилья, купленного в ипотеку до 01.01.2014 года, имущественный вычет за ипотечные проценты жестко привязан к основному вычету. Это означает, что супруги могут получить имущественный вычет по процентам только в тех долях, что и основной вычет. При этом не имеет значения, на кого оформлен кредитный договор, и кто был плательщиком по кредиту. Основание: Письма Минфина РФ от 25 августа 2011 N 03-04-05/7-597, 14 июля 2008 N 03-04-05-01/243.

Пример:

В 2011 году семейная пара взяла ипотеку и приобрела жилье в совместную собственность. Несмотря на то, что договор был оформлен на жену, супруги приняли решение, что основной вычет они распределят поровну, а вычет по ипотечным процентам получит муж. Это было прописано ими в заявлении в ИФНС. Налоговый орган отказал в различном распределении основного вычета и вычета по кредитным процентам.

Пример:

В 2012 году семейная пара взяла ипотеку и приобрела жилье в совместную собственность. Несмотря на то, что договор оформлен на мужа, супруги приняли решение, что весь имущественный вычет получит жена. Они написали заявление в ИФНС, и распределили доли так: 0% на мужа и 100% на жену. В итоге, после проверки документов в налоговой, супруга получит и основной вычет, и вычет по процентам.